Perpajakan

Perpajakan , pengenaan pungutan wajib pada individu atau entitas oleh pemerintah. Pajak dipungut di hampir setiap negara di dunia, terutama untuk meningkatkan pendapatan untuk pengeluaran pemerintah, meskipun mereka melayani tujuan lain juga.

Artikel ini berkaitan dengan perpajakan secara umum, prinsip-prinsipnya, tujuannya, dan dampaknya; khususnya, artikel ini membahas sifat dan tujuan perpajakan, apakah pajak harus diklasifikasikan sebagai langsung atau tidak langsung, sejarah perpajakan, kanon dan kriteria perpajakan, dan dampak ekonomi perpajakan, termasuk pergeseran dan kejadian (mengidentifikasi siapa yang menanggung beban pamungkas) pajak ketika beban itu dilimpahkan dari orang atau badan yang dianggap bertanggung jawab secara hukum kepada orang lain). Untuk diskusi lebih lanjut tentang peran perpajakan dalam kebijakan fiskal, lihat kebijakan ekonomi pemerintah. Selain itu, lihat perdagangan internasional untuk informasi tentang tarif.

Dalam ekonomi modern, pajak adalah sumber pendapatan pemerintah yang paling penting. Pajak berbeda dari sumber pendapatan lain karena merupakan pungutan wajib dan tidak dibalas — yaitu, mereka umumnya tidak dibayar sebagai imbalan atas beberapa hal tertentu, seperti layanan publik tertentu, penjualan properti publik, atau penerbitan utang publik . Sementara pajak mungkin dipungut untuk kesejahteraan pembayar pajak secara keseluruhan, kewajiban individu pembayar pajak tidak tergantung pada manfaat tertentu yang diterima. Namun, ada pengecualian penting: pajak gaji, misalnya, umumnya dikenakan pada pendapatan tenaga kerja untuk membiayai manfaat pensiun, pembayaran medis, dan program jaminan sosial lainnya — yang kesemuanya kemungkinan menguntungkan para pembayar pajak. Karena kemungkinan kaitan antara pajak yang dibayarkan dan manfaat yang diterima,pajak gaji kadang-kadang disebut “kontribusi” (seperti di Amerika Serikat). Meskipun demikian, pembayaran biasanya bersifat wajib, dan tautan ke manfaat terkadang sangat lemah. Contoh lain dari pajak yang terkait dengan manfaat yang diterima, jika hanya secara longgar, adalah penggunaan pajak atas bahan bakar motor untuk membiayai pembangunan dan pemeliharaan jalan dan jalan raya, yang layanannya dapat dinikmati hanya dengan mengonsumsi bahan bakar motor pajak.

Tujuan perpajakan

Selama abad ke-19, gagasan umum adalah bahwa pajak harus digunakan terutama untuk membiayai pemerintah. Di masa lalu, dan lagi hari ini, pemerintah telah menggunakan perpajakan untuk tujuan selain sekadar fiskal. Salah satu cara yang berguna untuk melihat tujuan perpajakan, yang dikaitkan dengan ekonom Amerika Richard A. Musgrave, adalah untuk membedakan antara tujuan alokasi sumber daya, redistribusi pendapatan, dan stabilitas ekonomi. (Pertumbuhan ekonomi atau pembangunan dan daya saing internasional kadang-kadang terdaftar sebagai tujuan terpisah, tetapi mereka umumnya dapat digolongkan di bawah tiga lainnya.) Dengan tidak adanya alasan kuat untuk campur tangan, seperti kebutuhan untuk mengurangi polusi, tujuan pertama, sumber daya alokasi, dilanjutkan jika kebijakan pajak tidak mengganggu alokasi yang ditentukan pasar. Tujuan kedua, redistribusi pendapatan,dimaksudkan untuk mengurangi ketidaksetaraan dalam distribusi pendapatan dan kekayaan. Tujuan stabilisasi — diimplementasikan melalui kebijakan pajak, kebijakan pengeluaran pemerintah, kebijakan moneter, dan manajemen utang — adalah untuk mempertahankan lapangan kerja yang tinggi dan stabilitas harga.

Kemungkinan ada konflik di antara ketiga tujuan ini. Sebagai contoh, alokasi sumber daya mungkin memerlukan perubahan dalam tingkat atau komposisi (atau keduanya) pajak, tetapi perubahan itu mungkin sangat berpengaruh pada keluarga berpenghasilan rendah — sehingga mengganggu tujuan redistributif. Sebagai contoh lain, pajak yang sangat redistributif dapat bertentangan dengan alokasi sumber daya yang efisien yang diperlukan untuk mencapai tujuan netralitas ekonomi.